Категории: Налоговый кодекс Республики Беларусь

1. Ставка единого налога устанавливается в размере один (1) процент, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.
2. При несоответствии за календарный год процентной доли, определенной пунктом 1 статьи 347 настоящего Кодекса, размеру, указанному в этом пункте, исчисление единого налога производится по ставке три (3) процента исходя из налоговой базы единого налога за календарный год, за который допущено указанное несоответствие.

1. Налоговым периодом единого налога признается календарный год.
2. Отчетным периодом единого налога признается:
2.1. календарный месяц – для организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость ежемесячно;
2.2. календарный квартал – для организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость ежеквартально.

1. Сумма единого налога исчисляется нарастающим итогом за время применения этого налога в налоговом периоде как произведение налоговой базы и ставки единого налога.
2. В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, возврат которых (отказ от которых) или уменьшение стоимости которых произведены:
2.1. в отчетном периоде календарного года, в котором применяется единый налог, и выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы единого налога в предшествующем календарном году, производится уменьшение суммы единого налога в том отчетном периоде, в котором произведены возврат (отказ) или уменьшение стоимости, на сумму единого налога, исчисленную:
исходя из стоимости (части стоимости, на которую произведено уменьшение) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, включенной в налоговую базу единого налога;
исходя из ставки единого налога, примененной в отношении выручки от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
за вычетом суммы единого налога, не уплаченной в связи с применением плательщиком льготы и приходящейся на выручку от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, – если плательщиком применялась льгота по единому налогу в календарном году, в котором в налоговой базе учтена такая выручка;
2.2. в период применения общего порядка налогообложения или упрощенной системы налогообложения и выручка от реализации которых учитывалась при исчислении налоговой базы единого налога, изменения вносятся в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за последний отчетный период того календарного года, в котором при исчислении налоговой базы единого налога учтена выручка от реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

1. Плательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по единому налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
2. Уплата единого налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
3. Единый налог, исчисленный в соответствии с пунктом 2 статьи 350 настоящего Кодекса, подлежит:
отражению в налоговой декларации (расчете) по единому налогу, представляемой в налоговые органы не позднее 20 января года, следующего за календарным годом, за который допущено указанное несоответствие;
уплате не позднее 22 января года, следующего за календарным годом, за который допущено указанное несоответствие.
ГЛАВА 35
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Плательщиками налога на игорный бизнес (далее в настоящей главе – плательщики) признаются организации, указанные в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 14 настоящего Кодекса.
Филиалы организаций-плательщиков не вправе исчислять суммы налога на игорный бизнес и исполнять налоговые обязательства этих организаций по налогу на игорный бизнес.

Доходы, полученные плательщиками от осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса, не признаются объектами налогообложения:
налогом на добавленную стоимость, за исключением этого налога, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
налогом на прибыль.

1. Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес (далее в настоящей главе – объекты налогообложения) признаются:
игровые столы;
игровые автоматы;
кассы тотализаторов;
кассы букмекерских контор;
игровой доход.
Для целей настоящей главы под игровым доходом понимается при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию:
казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора – положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) для участия в азартной игре организатору азартной игры*, и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр, включающей стоимость переданного им участникам азартных игр в качестве выигрыша иного имущества;
виртуального игорного заведения – положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) организатору азартных игр для участия в азартной игре, а также за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения, и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр в качестве выигрыша.
Указанная в абзаце втором части второй настоящего пункта стоимость иного имущества определяется как стоимость, по которой такое имущество в соответствии с законодательством отражалось у организатора азартных игр на счетах бухгалтерского учета, а при наличии амортизации по этому имуществу – как остаточная стоимость.
______________________________
* Включая сумму денежных средств, внесенных в купюроприемник игрового автомата.
2. Исключен.
3. Объекты налогообложения, указанные в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 настоящей статьи, с 1 апреля 2019 года подлежат постановке на учет в СККС до их использования для организации и (или) проведения азартных игр.
Учет в СККС объектов налогообложения, указанных в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 настоящей статьи, осуществляет мониторинговый центр.
Постановка мониторинговым центром на учет объектов налогообложения, указанных в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 настоящей статьи, в период с 31 марта 2019 года до 1 апреля 2019 года осуществляется в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.
Порядок постановки на учет объектов налогообложения, указанных в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 настоящей статьи, права и обязанности мониторингового центра и организаторов азартных игр при осуществлении такого учета с 1 апреля 2019 года определяются Советом Министров Республики Беларусь.

1. Налоговая база налога на игорный бизнес определяется отдельно по объектам налогообложения, указанным в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, и по объекту налогообложения, указанному в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса.
2. До 1 апреля 2019 года для объектов налогообложения, указанных в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, налоговая база налога на игорный бизнес определяется как максимальное количество объектов налогообложения, находящихся в игорных заведениях в течение налогового периода.
3. С 1 апреля 2019 года для объектов налогообложения, указанных в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, налоговая база налога на игорный бизнес определяется как максимальное количество объектов налогообложения, состоящих на учете в СККС в течение налогового периода.
В случае использования в налоговом периоде для организации и (или) проведения азартных игр объектов налогообложения, указанных в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, не состоящих на учете в СККС, такие объекты включаются в налоговую базу налога на игорный бизнес.
Налоговая база по объектам налогообложения, указанным в части второй настоящего пункта, определяется как максимальное количество объектов налогообложения, используемых в налоговом периоде для организации и (или) проведения азартных игр, не состоящих на учете в СККС.
4. Для объекта налогообложения, указанного в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, налоговая база налога на игорный бизнес определяется отдельно в отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора и деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.
В отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора налоговая база налога на игорный бизнес для объекта налогообложения, указанного в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение образующейся в течение налогового периода положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), уменьшенное на сумму налога на игорный бизнес, исчисленную за налоговый период по всем объектам налогообложения, указанным в абзацах втором–пятом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса.
В отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения налоговая база налога на игорный бизнес для объекта налогообложения, указанного в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, определяется отдельно как денежное выражение образующейся в течение налогового периода:
положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);
суммы дохода, полученного организатором азартных игр за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения.

1. Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах на единицу объекта налогообложения:
девять тысяч четыреста девяносто пять (9495) белорусских рублей – на игровой стол;
триста девятнадцать (319) белорусских рублей – на игровой автомат;
две тысячи девятьсот девяносто три (2993) белорусских рубля – на кассу тотализатора;
тысяча девятьсот девяносто пять (1995) белорусских рублей – на кассу букмекерской конторы.
При наличии у игрового стола более одного игрового поля ставка налога на игорный бизнес увеличивается кратно количеству игровых полей.
Для игрового автомата, с даты включения модели которого в Государственный реестр моделей игровых автоматов, допущенных к использованию в Республике Беларусь (далее в настоящем пункте – Государственный реестр), истекло десять лет, ставка налога на игорный бизнес, указанная в абзаце третьем части первой настоящего пункта, увеличивается в два раза начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекло десять лет с даты включения модели этого игрового автомата в Государственный реестр, но не ранее 1 января 2025 г.
При использовании плательщиками игрового стола, подключенного к СККС, ставка налога на игорный бизнес, указанная в абзаце втором части первой настоящего пункта, уменьшается на 50 процентов.
При нахождении на учете в СККС игрового автомата, кассы букмекерской конторы, кассы тотализатора, игрового стола в налоговом периоде менее пятнадцати календарных дней* ставка налога на игорный бизнес, установленная на единицу такого объекта налогообложения в соответствии с частями первой–четвертой настоящего пункта, уменьшается на 50 процентов.
С 1 апреля 2019 года положения частей четвертой и пятой настоящего пункта не применяются для объектов налогообложения, указанных в части второй пункта 3 статьи 357 настоящего Кодекса.
Ставка налога на игорный бизнес по объекту налогообложения, указанному в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 356 настоящего Кодекса, устанавливается в размере:
пять (5) процентов применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора;
двенадцать (12) процентов применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.
______________________________
* Включая день постановки объекта налогообложения налогом на игорный бизнес на учет в СККС и день снятия этого объекта с учета в СККС.
2. Налоговым периодом налога на игорный бизнес признается календарный месяц.

Сумма налога на игорный бизнес исчисляется плательщиками самостоятельно как произведение налоговой базы и налоговой ставки, установленной на соответствующий объект налогообложения.